為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2022 年第 27 號），對部分表單和填報說明進(jìn)行修訂。具體變化有哪些？一起來看↓
《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022 年第 12 號）、《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第 28 號），新增“高新技術(shù)企業(yè) 2022 年第四季度(10 月-12 月）購置單價 500 萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”“高新技術(shù)企業(yè)2022 年第四季度（10 月-12 月）購置單價 500 萬元以上設(shè)備器具一次性扣除”“中小微企業(yè)購置單價 500 萬元以上設(shè)備器具”等事項，供中小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)填報設(shè)備器具扣除相關(guān)優(yōu)惠政策。《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》（2022 年第 3 號），在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）中增加“基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金”部分，供納稅人填報基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金試點稅收政策有關(guān)情況。同時，調(diào)整《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）與上級表單《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》（A105000）的表間關(guān)系。《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）一是根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（2022 年第 32 號），增加第 16.1 行“取得的基礎(chǔ)研究資金收入免征企業(yè)所得稅”和第 30.1 行“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除”，供納稅人填報企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策。二是根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第 28 號），將第 28 行中的“加計扣除比例____%”調(diào)整為“加計扣除比例及計算方法：____”，并相應(yīng)增加創(chuàng)意設(shè)計活動加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據(jù)相關(guān)政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第28.1行“第四季度相關(guān)費用加計扣除”和第28.2行“前三季度相關(guān)費用加計扣除”，供納稅人填報 2022 年第四季度和前三季度創(chuàng)意設(shè)計活動相關(guān)費用加計扣除金額。三是根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第 28 號），增加第 30.2 行“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備器具加計扣除”，供高新技術(shù)企業(yè)填報 2022 年第四季度（10 月-12 月）新購置設(shè)備器具加計扣除金額。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022 年第 28 號），將第 50 行“加計扣除比例”調(diào)整為“加計扣除比例及計算方法”，并相應(yīng)增加研發(fā)費用加計扣除比例及計算方法代碼表，供納稅人根據(jù)相關(guān)政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法；增加第 L1 行“本年允許加計扣除的研發(fā)費用總額”、第 L1.1 行“第四季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”、第L1.2 行“前三季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額”，供納稅人填報 2022 年第四季度和前三季度研發(fā)費用金額。《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕19 號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2022〕40 號）等規(guī)定，在第 24 行下增加明細(xì)行次，對區(qū)域性優(yōu)惠政策進(jìn)一步細(xì)分，供納稅人分別填報橫琴粵澳深度合作區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)、南沙先行啟動區(qū)相關(guān)優(yōu)惠政策。
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