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一文了解企業(yè)所得稅年度納稅申報表改哪兒了

作者:財稅智造 發(fā)布時間:2023-03-14 09:20:32點擊:1836

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策,進一步減輕納稅人辦稅負擔,稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2022 年第 27 號),對部分表單和填報說明進行修訂。具體變化有哪些?一起來看↓

《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(2022 年第 12 號)、《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(2022 年第 28 號),新增高新技術(shù)企業(yè) 2022 年第四季度(10 -12 月)購置單價 500 萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”“高新技術(shù)企業(yè)2022 年第四季度(10 -12 月)購置單價 500 萬元以上設(shè)備器具一次性扣除”“中小微企業(yè)購置單價 500 萬元以上設(shè)備器具等事項,供中小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)填報設(shè)備器具扣除相關(guān)優(yōu)惠政策。
《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(A105100
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(REITs)試點稅收政策的公告》(2022 年第 號),在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(A105100)中增加基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金部分,供納稅人填報基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金試點稅收政策有關(guān)情況。同時,調(diào)整《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》(A105100)與上級表單《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)的表間關(guān)系。
《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010
一是根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告2022 年第 32 號),增加第 16.1 行“取得的基礎(chǔ)研究資金收入免征企業(yè)所得稅”和第 30.1 行“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除”,供納稅人填報企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策。
二是根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(2022 年第 28 號),將第 28 行中的“加計扣除比例____%”調(diào)整為“加計扣除比例及計算方法:____”,并相應(yīng)增加創(chuàng)意設(shè)計活動加計扣除比例及計算方法代碼表,供納稅人根據(jù)相關(guān)政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法;增加第28.1行“第四季度相關(guān)費用加計扣除”和第28.2行“前三季度相關(guān)費用加計扣除”,供納稅人填報 2022 年第四季度和前三季度創(chuàng)意設(shè)計活動相關(guān)費用加計扣除金額。
三是根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(2022 年第 28 號),增加第 30.2 行“高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備器具加計扣除”,供高新技術(shù)企業(yè)填報 2022 年第四季度(10 月-12 月)新購置設(shè)備器具加計扣除金額。
《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》(2022 年第 28 號),將第 50 加計扣除比例調(diào)整為加計扣除比例及計算方法,并相應(yīng)增加研發(fā)費用加計扣除比例及計算方法代碼表,供納稅人根據(jù)相關(guān)政策選擇填報適用的加計扣除比例和計算方法;增加第 L1 本年允許加計扣除的研發(fā)費用總額、第 L1.1 第四季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額、第L1.2 前三季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額,供納稅人填報 2022 年第四季度和前三季度研發(fā)費用金額。
《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔202219 號)、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔202240 號)等規(guī)定,在第 24 行下增加明細行次,對區(qū)域性優(yōu)惠政策進一步細分,供納稅人分別填報橫琴粵澳深度合作區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)、前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)、南沙先行啟動區(qū)相關(guān)優(yōu)惠政策。

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